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新个税法下我们将如何缴税?
来源:国家税务总局 发布时间:2019-5-21 17:23:48 阅读量:677 编辑:黄建波

 

新《个人所得税法》下我们将如何缴税?

  2018831日,全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》作出了最后决定,决定通过(在此仅例举与我校教职工相关内容):

  一、起征点由每月3500元上调至每月5000元,税率和级次也进行大幅修改(详见附表一)。

  二、原专项扣除不变(包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等)

   三、新增专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出(详见附表二)。

  201911日起施行居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元(5000*12月)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  个税实施“累计预扣预缴法”。所谓“累计预扣预缴法”就是通过各月累计收入减去各月累计对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,减去已交税额,确定本期应缴税额,次年3-6月进行汇算清缴,多退少补。  

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

 

  例:某某月工资9303元,个人应付三险一金1145.48元,专项附加扣除2000元,此三项每月固定不变。2019年缴纳个税情况如下:

交税月份

累计工资

累计其他收入

累计三险一金

累计减除费用

累计专项附加扣除

累计应纳税所得额

税率

速算扣除数

累计应缴税额

累计已缴税款

补(退)税

1

9303

5140

1145.48

5000

2000

6297.52

3%

0

188.93

188.93

0

2

18606

5320

2290.96

10000

4000

7635.04

3%

0

229.05

188.93

40.12

3

27909

12732

3436.44

15000

6000

16204.56

3%

0

486.14

229.05

257.09

4

37212

16394

4581.92

20000

8000

21024.08

3%

0

630.72

486.14

144.58

5

46515

17694

5727.4

25000

10000

23481.6

3%

0

704.45

630.72

73.73

6

55818

18094

6872.88

30000

12000

25039.12

3%

0

751.17

704.45

46.72

7

65121

18894

8018.36

35000

14000

26996.64

3%

0

809.90

751.17

58.73

8

74424

31010

9163.84

40000

16000

40270.16

10%

2520

1507.02

809.90

697.12

9

83727

39510

10309.32

45000

18000

49927.68

10%

2520

2472.77

1507.02

965.75

10

93030

41810

11454.8

50000

20000

53385.2

10%

2520

2818.52

2472.77

345.75

11

102333

51742

12600.28

55000

22000

64474.72

10%

2520

3927.47

2818.52

1108.95

12

111636

59142

13745.76

60000

24000

73032.24

10%

2520

4783.22

3927.47

855.75

 

 

 

 

附表一:       

               个人所得税预扣率表一

  (居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数

累计预扣预缴应纳所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000660000元的部分

30

52920

6

超过660000960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

附表二:

              

 

 

专项附加扣除

扣除标准

适用范围

扣除方式

扣除时间

纳税人留存材料

子女教育

1000/

学前教育

年满3岁至小学入学前

一方100%或父母各50%

每年或每月

子女在境外上学的应留存境外学校录取通知书、留学签证等

学历教育

义务教育(小学和初中教育)

 

 

 

高中阶段教育(普通高中、中等职业教育、技工教育)

 

 

 

高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)

 

 

 

继续教育

400/

学历(学位)继续教育

在境内接受学历(学位)继续教育方可接受

本人接受本科及以下学历继续教育,父母或本人择一;本科以上继续教育由本人扣除

 

 

3600/

职业资格继续教育

技能人员/专业技术人员职业资格继续教育

本人

每年(取得证书当年)

相关证书等

大病医疗

个人负担大于15000元部分在80000元限额内据实扣除(限额内据实扣除)

基本医保相关的药费费用支出,扣除医保报销后个人负担部分(医保目录范围内的自付部分)

本人或配偶择一;未成年子女发生的大病医药费用可由父母一方扣除不同个人发生的医药费用支出可分别计算扣除额

每年(年度汇算清缴时)

医药服务收费以及医保报销相关票据等

住房贷款利息

1000/

本人或配偶首套住房商业贷款或公积金贷款利息(首套住房贷款指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款)

夫妻择一(夫妻婚前分别购买的首套房,婚后可选择:就其中一套购房的住房由购买方100%扣除;或就各自购买的住房分别扣除50%

每年或每月(扣除期限不超过240个月)

住房贷款合同以及贷款还款支出凭证

住房租金(在主要工作城市没有自有住房)

1500/

大城市

直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市

同城无自有住房,夫妻择一(仅签订租赁合同的承租人可扣)

每年或每月

住房租赁合同、协议等

1100/

中等城市

市辖区户籍人口超过100万的

800/

小城市

市辖区户籍人口不超过100万的

赡养老人

2000/

独生子女

60岁(含)以上父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

本人

每年或每月

指定、约定分摊协议

不超过1000/

非独生子女

60岁(含)以上父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

平均、指定、约定(指定分摊优于约定分摊)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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